Нужна ли справка 2-НДФЛ для предоставления вычета по НДФЛ?

Comments

• Добрый день.
  2 НДФЛ как раз относится к документам, необходимым для предоставления вычета. Ст. 218 НК РФ
  

  Цитата:3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса.

  
  Вычет предоставляется при определенных условиях - до получения налогоплательщиком совокупного дохода, превышающего 280000 руб- ст. 218 НК РФ п.1 подп.4
  

  Цитата:Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

  Для этого, ей и нужна справка. В 2013 году Вы не работали, значит, дохода не было, в этом случае она не права. Хватит копии трудовой, где есть запись об увольнение,а следующая - о приеме на работу уже в 2013 году
• Спасибо! Но я только поняла что она не права.Как мне ей объяснить это..она не хочет посто слушать..говорит что без этой справки не будет не чего делать.На что можно сослаться что бы у нее не было отговорок
• Цитата: Спасибо! Но я только поняла что она не права.Как мне ей объяснить это..она не хочет посто слушать..говорит что без этой справки не будет не чего делать.На что можно сослаться что бы у нее не было отговорок

  
  Здравствуйте!
  Бухгалтер не прав, но и заставить ее сделать перерасчет НДФЛ Вы не можете. У Вас есть вариант другой: в 2014 году сдать декларацию 3НДФЛ за 2013год и вернуть НДФЛ. К декларации приложите копию трудовой книжке, копию свидетельства о рождении детей, копию сберкнижки(карточки), справку 2НДФЛ за 2013 год со всех мест работы(у Вас я так понимаю место работы в 2013году одно).
  п.4 ст. 218 НК РФ
  В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.
• спасибо! а зачем сберкнижку...и куда это надо обращатся с этими документами?
• Добрый день. Декларация 3-НДФЛ с подтверждающими документами подается по месту жительства налогоплательщика (т.е. по Вашему) на основании п.2 ст. 229 НК РФ.
  Копия сберкнижки не нужна, а вот заявление с реквизитами Вашего счета для безналичного перечисления возврата НДФЛ - обязательно (одновременно с подачей декларации, и очень желательна отметка о получении инспектором).
  А Вашему бухгалтеру поясните, что вычеты предоставляются по письменному заявлению с приложением подтверждающих документов, а справка 2-НДФЛ требуется только при наличии другого работодателя с начала текущего налогового периода (календарного года), ст.218 НК.
  3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
  (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 105-ФЗ)
  В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса.
  А на Вашем заявлении (его копии) пусть напишет отказ с обоснованием в соотв. с нормами налогового кодекса, может это требование как-то разъяснит её мотивы.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: У Вас есть вариант другой: в 2014 году сдать декларацию 3НДФЛ за 2013год и вернуть НДФЛ.

  
  В данном случае, такого варианта нет.
  Попытаться, конечно, можно, но в налоговой, практически со стопроцентной вероятностью, в предоставлении вычета откажут, мотивируя это тем, что, согласно ст.231 НК РФ, возвращать излишне удержанный НДФЛ должен налоговый агент(работодатель):
  

  Цитата:1. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возвратуналоговым агентомна основании письменного заявления налогоплательщика.

  
  А налоговый орган возвращает излишне удержанный НДФЛ, только когда получить возврат у работодателя уже невозможно ("сдулся"):
  

  Цитата:При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый органо возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода.

  
  
  

  Цитата: п.4 ст. 218 НК РФВ случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

  
  В соответствии с этим пунктом, налоговая может вернуть излишне удержанный НДФЛ только за период с января по апрель 2013, поскольку налогового агента, который мог бы это сделать, в этом периоде не было.
  
  

  Цитата: а зачем сберкнижку...и куда это надо обращатся с этими документами?

  
  За возвратом излишне удержанного НДФЛ обращаются в налоговую по месту жительства (регистрации).
  Копия сберкнижки (а, тем более, пластиковой банковской карточки ), конечно же не нужна.
• Игорь Васильевич... Вы ошибаетесь в части толкования п.4 ст.218 НК.
  По мнению налогового агента - вычет налогоплательщику в 2013г. не положен и излишне удержанного НДФЛ нет. По Вашему мнению - положен возврат излишне удержанного НДФЛ, но только налоговым агентом. Не находите в этом замкнутый круг для автора вопроса?
  А подача 3-НДФЛ и предусмотрена для таких случаев. В этом случае нет излишне удержанного НДФЛ , есть факт непредоставления вычета, о чём и идет речь. И ничто не не лишает налогоплательщика права на его получение от налогового органа.
• Цитата: Игорь Васильевич... Вы ошибаетесь в части толкования п.4 ст.218 НК.

  
  Возможно... Только не пойму - в чём именно?
  
  

  Цитата: По мнению налогового агента - вычет налогоплательщику в 2013г. не положен и излишне удержанного НДФЛ нет. По Вашему мнению - положен возврат излишне удержанного НДФЛ, но только налоговым агентом. Не находите в этом замкнутый круг для автора вопроса?

  
  Не нахожу.
  1. Налоговый агент не прав - вычет налогоплательщику в 2013г. положен.
  2. Если в течении налогового периода вычет налогоплательщику ошибочно не предоставлялся, образуется сумма излишне уплаченного НДФЛ, которая, в соответствии со ст.231 НК, должна быть возвращена налогоплательщику налоговым агентом.
  Такого же мнеиния придерживаются чиновники Минфина и ФНС, о чём неоднократно "напоминали" в своих "письмах счастья". Например, в письме Минфина от 27 декабря 2012 г. N 03-04-06/4-370, г-н Разгулин говорил:
  

  Цитата:В соответствии с п. 1 ст. 231 Кодексаизлишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возвратуналоговым агентомна основании письменного заявления налогоплательщика.Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога.Согласно п. 1 данной статьи возврат излишне удержанной налоговым агентом с налогоплательщика суммы налога производится налоговым органомтолько в случае отсутствия налогового агента. В этом случае по окончании налогового периода налогоплательщик вправе подать соответствующее заявление в налоговый орган одновременно с представлением налоговой декларации.Иных оснований для возврата излишне удержанной суммы налога налоговым органом ст. 231 Кодекса не содержит.Из вышеизложенного следует, чтопри наличии налогового агентаналоговый органне можетпроизводить возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога.

  
  Так что ни какого "замкнутого круга" нет. Есть чётко определённая Законом и "подтверждённая" чиновниками схема возврата излишне удержанного НДФЛ. Другое дело, что, применительно к рассматриваемой ситуации, эта схема, из-за "упёртости" бухгалтера, заводит топикстартера в "тупик" (возможно именно его Вы имели в виду, говоря о "замкнутом круге"? ). Но это не означает, что ситуация "безвыходная". Безвыходных ситуаций, если верить любимой поговорке Николая Фоменко ("Даже если вас съели, у вас есть два выхода") - не бывает.
  В данном случае - "выходов" тоже два:
  1. "Правильный" - убедить бухгалтера, что он ошибается. Тем более, что информации для этого в данной теме предостаточно (в конце-концов, можно и всю тему дать почитать). В качестве более "весомых" аргументов можно "предъявить" письма Минфина и ФНС ( поискать в сети, если не ошибаюсь - таких несколько), в которых говорится, что в рассматриваемой ситуации, для получения СНВ предоставление справки 2-НДФЛ не обязательно.
  2. "Неправильный" - оставить всё "как есть". Т.е. "подарить" бюджету 2912,00 (с учётом "долга" за период с января по апрель - 4368,00) своих "кровных". "Мелочь", конечно, но, как известно, - "курочка по зёрнышку"... А если депутатам очередной раз зарплаты повысят? И они (депутаты) "лопнут"? . "Гуманнее" надо быть...
  
  
  
  

  Цитата: А подача 3-НДФЛ и предусмотрена для таких случаев.

  
  Налоговая декларация 3-НДФЛ подаётся (частный случай) для возврата подоходного налога при заявлении налоговых вычетов, а не для получения налоговых вычетов.
  
  

  Цитата: В этом случае нет излишне удержанного НДФЛ , есть факт непредоставления вычета

  
  Факт непредоставления вычета как раз и ведёт к появлению излишне удержанного НДФЛ
  
  

  Цитата: есть факт непредоставления вычета... ...И ничто не не лишает налогоплательщика права на его получение от налогового органа.

  
  Первый раз слышу, чтобы налоговый вычет предоставляла налоговая... Или я что-то упустил?
• Цитата: Спасибо! Но я только поняла что она не права.Как мне ей объяснить это..она не хочет посто слушать..говорит что без этой справки не будет не чего делать.На что можно сослаться что бы у нее не было отговорок

  
  Покажите ей письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/1133
  

  Цитата:без справок о полученных налогоплательщиком доходах с предыдущего места работы могут быть предоставлены налоговым агентом на основании письменных заявлений физических лиц, которые либо впервые заключили трудовой договор, либо длительное время не работали и не получали дохода. Это подтверждается трудовыми книжками и письменными объяснительными физических лиц.

  
  Почитайте так же ФАС МО: налоговый вычет на ребенка возможен и без предоставления справки с предыдущего места работы
• Игорь Васильевич, сегодня нет ни настроения, ни желания, ни возможности спорить о том, что вполне чётко и ясно прописано в п.4 ст.218 НК. Придираться к словам не нужно, я имела ввиду именно то, что сказала.
  налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.
  
  Случай подачи 3-НДФЛ - ессно, имела ввиду частный случай, а не общий.
  Каким образом Вы предлагаете "убедить" бухгалтера, если её мнение кажется ей самой "непрошибаемым"? Не факт, что работник полностью изложил всю ситуацию. Помнится, один работник на пару с супругой чуть не с угрозой физического "убеждения" настаивал на предоставлении ему вычета на ребёнка, единственным опекуном которого являлась супруга. Ну вот проконсультировал его кто-то, что положено ему, и всё тут. Копейки для кого-то, а вот и так бывает....
  Если переключитесь с темы "возврат излишне удержанного налога" на тему " непредставление стандартных вычетов налоговым агентом", то Вам для информации
  Вопрос: Работник принят на работу 1 декабря 2011 г. При приеме на работу работник не представил заявление на предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка. Заработная плата за декабрь 2011 г. выплачена 15 января 2012 г. Работник представил указанное заявление 10 января 2012 г.
  Обязана ли организация предоставить работнику указанный вычет или ему необходимо обратиться в налоговый орган за возвратом излишне удержанной суммы НДФЛ?
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 26 января 2012 г. N 03-04-05/8-72
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
  В соответствии с п. 3 ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
  Вместе с тем в связи с непредставлением налогоплательщиком при приеме на работу в декабре 2011 г. работодателю заявления на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка перерасчет налоговой базы по окончании налогового периода в соответствии с п. 4 ст. 218 Кодекса производится налоговым органом при условии представления налогоплательщиком налоговой декларации и соответствующих подтверждающих документов.
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
  26.01.2012
  Аналогичное мнение в письмах ФНС от 24 января 2012 г. N ЕД-3-3/187@, от 24 января 2012 г. N ЕД-3-3/185@, от 7 марта 2012 г. N ЕД-4-3/3786@, Минфина от 25 сентября 2013 г. N 03-04-06/39802.
  
  Так что обращение в налоговый орган вполне правомерно. К сожалению, в письмах Минфина и ФНС никогда не рассматривался случай непредставления вычета по причине недостаточной квалификации бухгалтера налогового агента 😉 , но полагаю, что этот частный случай вполне можно приравнять к непредставлению налогоплательщиком заявления о вычете налоговому агенту.
• Добрый день! Лена Кирикова, ваш бухгалтер просто не хочет возиться с пересчетом НДФЛ. Правда на вашей стороне. Проявите твердость. Сегодняшним числом подайте заявление (на имя главбуха) о предоставлении вычетов, в заявлении укажите, что в течении 2013 года стандартные вычеты по НДФЛ на детей никакими контрагентами не предоставлялись. Заявление сдайте в канцелярию, вам дадут входящий номер на вашу копию. Если не захотят принимать, отправляйте заказным письмом с уведомлением о вручении.
• спасибо! вы мне очень все помогли.Если можно то пришли те мне текст заявления на имя главбуха...как правильно его написать
• Как вариант.
  Шапка заявления стандартная: Должность и ФИО руководителя ООО от Должность и ФИО
  
  Заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей
  
  Я,ФИО, в соответствии с положениями пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне за каждый месяц налогового периода (2013 г.) стандартные налоговые вычеты на детей:
  - ФИО 1 ребёнка, ХХХХ года рождения, в размере ХХХХ руб.;
  - ФИО 2 ребёнка, ХХХХ года рождения, в размере ХХХХ руб.
  Настоящим заявлением подтверждаю, что за период с 01.01.2013 года по (дата трудоустройства) я не имела доходов с других мест работы, что подтверждается записями в трудовой книжке.
  К заявлению прилагаю:
  - копия свидетельства о рождении ФИО 1 ребенка
  - копия свидетельства о рождении ФИО 2 ребёнка
  - копия трудовой книжки.
  Дата, подпись, ФИО.
• всем большое спасибо за помощь....я отнесла буху все что вы мне говорили и посоветовали... и она сдалась....сказала что мы друг друга не поняли что бы я принесла копию трудовой и она все сделает
• Добрый день!
  Ух, какое жаркое обсуждение было!😉
  
  Самое интересное, что и Альбина и Игорь свое мнение подробно обосновали! И каждый прав!
  
  Ключевой момент здесь, что считать "излишне удержанным НДФЛ" (п. 1 ст.231 НК).
  
  Как это часто бывает, в НК не дается определение данного понятия. А без него невозможно однозначно сказать, когда подлежит применению норма п.1 ст.231, а когда п.4 ст.218.
  
  ФНС и МФ уже не раз приводили свое толкование данного термина. Приведу для примеру определение из письма ФНС от 20 декабря 2012 г. N ЕД-4-3/21735@:
  
  

  Цитата:суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им заявления налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются излишне удержанными и, соответственного, под действие ст. 231 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подпадают.

  .
  
  Получается, что по мнению контролирующих органов такой налог всегда связан с ошибкой в исчислении, т.е. у налогового агента были на руках все документы для правильного расчета, а он по каким-либо причинам допустил ошибку.
  
  Кроме того, норму п.4 ст.218 можно считать общей нормой (на мой взгляд), а п.1 ст.231 - специальной.
  
  Поэтому считаю, что пока судебные инстанции не определят окончательно, что понимать под "излишне удержанным налогом", возникновение спорных моментов неизбежно.