Задача: рассчитать сумму налога на прибыль
Задание № 5
Для исчисления налога на прибыль организация за 1 квартал текущего года имеет следующие данные
Дано В-1.
1. реализовано изделий (шт.) 53000 000
2. цена сделки за ед. изделия (руб.) 2320
3. материальные расходы 98300 000
4. расходы на оплату труда 4900 000
5. сумма начисленной амортизации 8300000
6. прочие расходы с учетом исчисленных налогов, кроме ЕСН 1200 000
7. расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации О.С 300 000
8. расходы на командировки всего- 295 000
В том числе, сверх установленных норм 100 000
9. доходы от долевого участия в других организациях 430 000
10. штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств 185000
11. ставка ЕСН (%) 26
12. Ставка налога на прибыль (%)24
Определите налог на прибыль и распределите его по бюджетам.
Решение:
Определить налогооблагаемую прибыль, уменьшить на сумму понесенных расходов, умножить на ставку налога.
1. Определяем налогооблагаемую прибыль :
п.1 * п.2 =53000 000*2320 = 122 960 000
Убираем НДС = 111 781 818
Сумма п. 1 и 2+ п.9+п.10=111 781 818+430 000+185000=112 396 818
2. Считаем сумму понесенных расходов
П.3+п4+п5+п6+п7+п8=98300 000+4900 000+8300000+1200 000+ 300 000 + 100 000= 113100000
3. Уменьшаем налогооблагаемую сумму на сумму понесенных убытков
112 396 818 -113100000= -703 181, т.е. организация в убытке.
Что я неправильно считаю?
Буду рада любым подсказкам, вариантам, советам по решению и ссылкам
Для исчисления налога на прибыль организация за 1 квартал текущего года имеет следующие данные
Дано В-1.
1. реализовано изделий (шт.) 53000 000
2. цена сделки за ед. изделия (руб.) 2320
3. материальные расходы 98300 000
4. расходы на оплату труда 4900 000
5. сумма начисленной амортизации 8300000
6. прочие расходы с учетом исчисленных налогов, кроме ЕСН 1200 000
7. расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации О.С 300 000
8. расходы на командировки всего- 295 000
В том числе, сверх установленных норм 100 000
9. доходы от долевого участия в других организациях 430 000
10. штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств 185000
11. ставка ЕСН (%) 26
12. Ставка налога на прибыль (%)24
Определите налог на прибыль и распределите его по бюджетам.
Решение:
Определить налогооблагаемую прибыль, уменьшить на сумму понесенных расходов, умножить на ставку налога.
1. Определяем налогооблагаемую прибыль :
п.1 * п.2 =53000 000*2320 = 122 960 000
Убираем НДС = 111 781 818
Сумма п. 1 и 2+ п.9+п.10=111 781 818+430 000+185000=112 396 818
2. Считаем сумму понесенных расходов
П.3+п4+п5+п6+п7+п8=98300 000+4900 000+8300000+1200 000+ 300 000 + 100 000= 113100000
3. Уменьшаем налогооблагаемую сумму на сумму понесенных убытков
112 396 818 -113100000= -703 181, т.е. организация в убытке.
Что я неправильно считаю?
Буду рада любым подсказкам, вариантам, советам по решению и ссылкам
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. -
Почему вы проводки не пишите ?
-
Здравствуйте, скопировала решение и вставила) а поздороваться......
В задаче не сказано составить проводки это задача по налогообложению , и не в одной задаче, не в примерах решения не требуется составлять проводки. Попробую, исправьте меня, если не верно, пожалуйста.
1. реализовано изделий (шт.) 53000 000 Дт. 62 Кт 90 , Дт 50, 51 Кт 62 - перечислены на счет или в кассу
2. цена сделки за ед. изделия (руб.) 2320 Дт. 43 Кт. 20
3. материальные расходы 98300 000 Дт. 20, 25, 26, 23??? хоз операций нет Кт 10
4. расходы на оплату труда 4900 000 Дт. 70 Кт 50 (51) - выплата
5. сумма начисленной амортизации 8300000 Дт. 02 Кт 01
6. прочие расходы с учетом исчисленных налогов, кроме ЕСН 1200 000 Дт 20 Кт 69
7. расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации О.С 300 000 Дт ? Кт. 01
8. расходы на командировки всего- 295 000
В том числе, сверх установленных норм 100 000 Дт 50(51) Кт 71
9. доходы от долевого участия в других организациях 430 000 Дт 91 Кт 76
10. штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств 185000 Дт91 Кт 60
И что это дает, поясните пож-та -
Цитата: доходы от долевого участия в других организациях 430 000 Дт 91 Кт 76Почему такая проводка, если наоборот дебиторская задолжность должна быть. На сколько я знаю такой доход не включается в базу по налогу на прибыль.
-
Цитата: 1. Определяем налогооблагаемую прибыль :п.1 * п.2 =53000 000*2320 = 122 960 000Убираем НДС = 111 781 81853000000 * 2320 = 122 960 000 000 у меня кулькулятор так посчитал
вот выручка без НДС 104 203 389 830,5085
